保证类不良资产的尽职调查和分析

在保证类不良资产的尽职调查中，保证合同是否成立有效、保证人主体资格如何、保证人财产状况如何是应当被重点审查的内容。掌握保证类不良资产的尽职调查步骤，将有助于我们研判不良资产投资的成功概率。

▍审阅债权档案中有关保证合同

保证合同常见的四种形式：

（1）单独的书面保证合同；

（2）在主合同中有保证条款，保证人签字；

（3）主合同中没有保证条款，但第三人以保证人身份签字；

（4）第三人单独以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议。

审查保证合同应重点关注：

（1）合同是否完备，有无原件；

（2）合同的份数，对应借款合同的编号、笔数、本金、期限是否相一致；（3）签订日期是否与借款合同相印证（不能早于，但最高额担保除外；过分迟于也要注意）；

（4）借款合同标注其他用途、但实属“借新还旧”的贷款；

（5）合同的生效要素（如签名、盖章）是否正确、齐全；

（6）属法人担保的须有自然人作为法定代表人或授权代表签名（不能盖私章）；

（7）有无违反《合同法》第52条导致合同无效。

（8）保证担保的类型，一般保证担保还是连带保证担保；

（9）保证担保的范围；

（10）保证担保的期间，是否存在过期问题；

（11）合同附件是否提供担保人财产清单，财产的具体信息；

（12）是否存在多种担保方式，如存在多种担保方式，担保人是债务人还是第三人，每个担保人对应担保的借款情况及担保内容；

（13）属最高额担保的借款期间是否在担保期间以及担保额度之内。

▍核查保证人的主体资格

核查：

（1）保证人是借款人还是第三人；

（2）如保证人是公司的，有无同意担保的《股东会决议》以及其内容是否与借款合同、保证合同相印证；

（3）如保证人是企业分支机构或其他组织的，有无有权部门出具的授权书；

（4）如保证人是自然人的，有无身份信息；

（5）保证人是否属于《担保法》规定的适格主体；

（6）如保证人是已经配偶的自然人，有无配偶的身份信息，配偶是否同意签字；

（7）保证人是否有其它涉诉案件，涉诉案件的具体情况，生效的法律文书。

▍核查保证人的财产情况 

1.存款

在与保证人有关的交易凭证或者票据中查找银行账户信息；申请法院向人民账户管理中心查询保证人账户信息；申请法院向与保证人发生联系的工商、税务、海关等行政部门查询；申请法院向为保证人提供会计、审计、评估服务的中介机构查询，从其工作底稿中，发现保证人的银行账号；向与保证人有业务关系或者经济往来的其他人（如供水、供电公司、供货商）等查询；

2.房产

通过房产登记及档案管理部门查询保证人的房产登记情况；通过涉诉查询保证人与第三人的房产纠纷，显示已经法院生效判决或者强制执行取得的第三人房屋所有权办理过户登记的信息；通过工商查询保证人住所、经营场所，确定保证人自有的土地或者厂房；通过查询政府文件，发现与保证人有关的房屋确权的文件；

3.土地

通过土地登记及档案管理部门（国土资源局、行政审批服务大厅国土局）查询保证人的土地登记情况；通过涉诉查询保证人与第三人的土地纠纷，显示已经法院生效判决或者强制执行取得的第三人土地使用权未办理过户登记；通过工商查询住所、经营场所证明显示土地、厂房为保证人自有；通过查询政府文件，发现土地批复文件；通过现场查看、访谈，了解保证人自有自用或者对外租赁的土地信息；

4.对外投资股权

通过工商行政管理部门查询保证人作为股东的对外投资和其他投资权益；通过企业信用信息公示系统、企查查、天眼查等查询保证人对外投资情况；

5.交通工具

通过权属登记部门查询保证人所有的机动车、船舶、航空器等特定动产情况，其中机动车去车管所，船舶去海事局，航空器去交通部民航局；通过涉诉查询涉及保证人的机动车、船舶、航空器等权属纠纷；派出所可以查询登记在个人名下的机动车；

6.设备

通过查询保证人工商财务报表、资产负债表、审计报告、会计报表了解企业的动产设备和相应价值；结合现场调研、访谈企业职工等得知承债主体在用和可用的设备和价值；

7.存货

通过查询保证人工商财务报表、资产负债表、审计报告、会计报表了解企业的存货和相应价值；结合现场调研、访谈企业职工等得知承债主体在用和可用的存货和价值；

8.到期债权

通过保证人的资产负债表显示有应收账款或者会计报表、审计报表里有应收账款明细查找到期债权；通过涉诉查询发现保证人对外有到期债权且已经法院生效判决确认；

9.知识产权

在国家工商行政管理局商标 官网并辅助企查查、天眼查查询保证人的商标；在国家知识产权官网专利检索并辅助企查查、天眼查查询保证人的专利权；在中国版权保护中心官网查询检索保证人的著作权和版权；通过涉诉查询显示保证人商标权、专利权、著作权等受到侵害，法院已经做出的生效判决，判决第三人对保证人承担责任的情形；

10.信托财产

通过查询保证人银行流水发现有信托收益进账；从知情人处得知承债主体企业有信托投资；

11.特殊资质

根据保证人企业所属行业以及经营范围，通过相关部门官方查询网站或者信息公开系统，查询保证人是否有特殊生产资质或者许可证，如可以通过建筑资质网、住房和城乡建设部网站查询房地产开发企业的资质；

12.出口退税

通过保证人近几年的资产负债表查询企业是否有出口退税收入；通过国税局出口退税科查询保证人的出口退税情况；也可以根据知情人信息在银行查询保证人的出口退税账户。